www.visualphotos.com
Декларационная кампания 2008 года близится к завершению: срок подачи налоговых деклараций истекает 31 марта. После этой даты все, кто должен был отчитаться по уплате налогов, но не сделал этого, автоматически попадают в разряд нарушителей, и к ним могут быть применены штрафные санкции.
Нет-нет, мы вовсе не призываем всех срочно бежать в налоговую инспекцию. Повинность светить перед державой личный "дебет-кредит" распространяется только на относительно небольшую часть налогообязанных граждан, которые по разным причинам с ней вовремя не рассчитались. Однако такой визит может оказаться весьма полезным и для многих добропорядочных плательщиков, поскольку поможет вернуть неверно начисленные или случайно переплаченные налоги, а кому-то — реализовать право на налоговый кредит на оплату услуг по обучению или ипотечному кредитованию. То есть на поверку может оказаться, что не вы должны державе, а она вам. Попробуем разобраться, сколько и в каких случаях.
"СВЕТИТЬСЯ" ИЛИ НЕТ. Спокойно могут спать все те, кто в течение прошлого года получал доходы только от "налоговых агентов" — госструктур или частных работодателей, которые постоянно информируют налоговую о выплатах своим сотрудникам, то есть работают "по-белому". Или, в крайнем случае, "по-серому", показывая только определенную часть зарплаты, с которой и платят налоги. Признаками принадлежности предприятия к "серой" схеме являются выплата зарплаты по двум ведомостям и отражение в справке о заработке меньших сумм, нежели выдается на руки.
И совсем другое дело, если ваши доходы исходили не от "налоговых агентов". К ним относятся работодатели, не имеющие статуса субъекта предпринимательской деятельности, иностранные источники дохода, а также структуры, работающие в глухой "тени". Особый интерес мытари всегда проявляли к артистам, спортсменам и разного рода свободным художникам, часто имеющим крупные заработки на вольных хлебах. Налоговики не скрывают, что для выявления подпольных "Корейко" они постоянно практикуют косвенные способы определения доходов, отслеживая крупные покупки вроде загородного особняка, автомобиля или катера.
Разумеется, если ваша фирма платит зарплату полностью в "конверте", и вы пожелаете выполнить свой долг, подав декларацию и заплатив подоходный (в 2007 г. — 15%), в налоговой вам будут только рады. Но лично для вас такой филантропический жест не повлечет положительных последствий вроде учета в Пенсионном фонде и будущей пенсии, поскольку для этого необходимо еще как минимум заплатить взносы в ПФ, заключив с ним договор о добровольном пенсионном страховании. А вот среди украинских гастарбайтеров, выезжающих на заработки за границу, таких сознательных с каждым годом становится все больше. По крайней мере, так утверждают в ГНАУ. Что вполне закономерно, если люди хотят вернуться на родину и иметь в будущем хоть какую-то пенсию.
Целесообразно пройти процедуру декларирования и тем, кого работодатели обсчитывали в течение года или недоплатили при увольнении. Налоговики все пересчитают, и если недоплата подтвердится, фирму обяжут раскошелиться и погасить должок. Наконец, не избежать процедуры декларирования тем, кто выезжает из Украины на ПМЖ, с ними держава проводит полный и окончательный расчет.
ДОХОД ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ. По закону "О налоге", подача декларации считается обязательной и для тех, кто в отчетном году имел эпизодические доходы, с которых не был уплачен подоходный налог. Например, от продажи или сдачи в аренду объектов недвижимости, продажи акций, корпоративных прав или инвестиционных активов, от получения наследства или подарков, целевой или благотворительной помощи, в том числе из иностранных источников. Налог должны платить и те, кто нашел клад, играл в казино или получал взятки! Правда делиться казной придется только в том случае, если перечисленные доходы превышали установленный минимум (в 2007 г. — 740 грн.). Понятно, что к кладоискателям и взяточникам нижняя планка дохода не применяется.
САНКЦИИ. Возникает закономерный вопрос, а что грозит гражданину, если он проигнорирует налоговые поборы? По информации, размещенной на сайте ГНАУ, за неподачу декларации или перекручивание данных предусматриваются административные санкции в виде предупреждения или штрафа в размере от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов (н.м.д.г. составляет 17 грн.), то есть от 51 до 136 грн. Если и после того налогоплательщик проигнорирует свои обязанности, ему еще раз придется платить штраф от 5 до 8 н.м.д.г. — от 85 до 136 грн.
КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАЧЕННОЕ
- Заполнить декларацию, подтвердив документально все доходы и сумму уплаченных налогов, а при оформлении налогового кредита и понесенные расходы.
- Налоговики проверят достоверность изложенного и правильность начисления налога.
- Если окажется, что долг числится за подателем декларации, его надо погасить в течение 30 дней с момента получения извещения из налоговой. Если же должны ему, деньги перечисляются в течение 60 дней со дня подачи декларации на банковский счет или почтовым переводом.
ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ
По новой редакции ст.11 Закона "О налоге", роль налогового агента при операциях с недвижимостью выполняет нотариус, который не заверит сделку, пока не будет уплачен налог. Поэтому, если в 2007 г. вы имели доход только от продажи недвижимости и у вас нет других причин подавать декларацию, можно ее не подавать. Но если такие причины есть (например, право на налоговый кредит по учебе), в декларации придется отразить все сделки с жильем. Причем, если договор купли-продажи по каким-то причинам сорвался, а налог уже был уплачен, то подача декларации является единственным способом вернуть зря потраченные деньги!
Напомним, что под налогообложение попадает не каждая сделка купли-продажи недвижимости. Если налогоплательщик продал за год только один объект (в т.ч. квартиру, жилой или садовый дом, либо их часть) площадью не более 100 кв.м (а таких квартир и дач большинство), налог вообще не берется. И только если площадь больше 100 квадратов, налог считается с суммы, пропорциональной "излишку" и составляет 1%. Если же за год человек реализует больше 1 объекта (в т.ч. незавершенного), надо заплатить 5% от прибыли.
ПРИ ИНВЕСТИРОВАНИИ
Инвестиционный доход следует считать с учетом всех расходов, понесенных вкладчиком при покупке (или обмене) инвестактивов. Причем, если годовая прибыль от вложения ценных бумаг оказалась меньше установленного законом льготного минимума (в 2007 г. — 740 грн.), налог вообще не берется, а значит и декларировать ее не надо. А вот все, что больше 740 грн., надо декларировать и — платить подоходный. Зато если вдруг вместо выигрыша инвестор окажется в минусах, от чего не застрахованы любые вложения, сумма убытков переносится на следующий год. Это значит, что инвестору не только не придется платить налог в убыточном для него году, но и в будущем году он может платить меньше, вплоть до полного погашения отрицательного результата. Но понятно, что для этого надо обязательно его задекларировать.
ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ
Главная категория граждан, напрямую заинтересованных в подаче декларации — это те, кто может претендовать на налоговый кредит (НК), то есть, возврат подоходного налога с части денег, затраченных на обучение в учебных заведениях, погашение ипотечного кредита, взносы по долгосрочному и пенсионному страхованию или благотворительность. Причем, подавать декларацию на НК можно не только до 1 апреля, но и в течение всего года, никаких штрафов при этом нет. Если же не подать до конца года, право на налоговую компенсацию за прошлый год утрачивается.
Напомним, что максимальная сумма возврата по НК за 2007 г. составляет: на учебу — 1110 грн., на ипотеку и страхование — 1332 грн. Но с ипотекой многие наверняка столкнутся с серьезной проблемой (см. публикацию)
Бланк декларации о доходах можно скачать здесь,
Образец заполненной декларации здесь (бланки взяты с официального сайта ГНАУ)